Psicólogo: PF ou PJ? Como o Fator R pode reduzir seus impostos
Se você é psicólogo e atende como pessoa física, provavelmente já sentiu o peso do carnê-leão no fim do mês. E desde 2025, com o Receita Saúde, todo recibo emitido para pacientes passou a ser informado diretamente à Receita Federal — o que deixou a renda do consultório 100% visível ao Fisco.
A boa notícia: existe um caminho legal para pagar menos imposto. Ele se chama Fator R.
Atender como PF: o custo escondido
Como autônomo, o psicólogo recolhe o Imposto de Renda pelo carnê-leão, com alíquota progressiva que pode chegar a 27,5%, além do INSS como contribuinte individual. Quanto mais o consultório cresce, maior a fatia que vai para o governo.
Atender como PJ no Simples Nacional
A psicologia é uma das atividades do Simples Nacional sujeitas ao Fator R. Na prática, isso significa que a empresa pode ser tributada em dois anexos bem diferentes:
Anexo III — alíquota inicial de 6%, quando o Fator R é igual ou maior que 28%;
Anexo V — alíquota inicial de 15,5%, quando o Fator R fica abaixo de 28%.
O que é o Fator R?
É a relação entre a folha de pagamento (incluindo o pró-labore do sócio) e o faturamento dos últimos 12 meses. Se essa relação for de pelo menos 28%, a clínica fica no Anexo III.
Exemplo: uma psicóloga que fatura R$ 15.000 por mês e define um pró-labore de R$ 4.200 (28%) pode recolher o DAS a partir de 6% em vez de 15,5%. É mais que o dobro de diferença na alíquota — e tudo dentro da lei.
Cuidado: Fator R exige planejamento
O cálculo é mensal e considera uma média móvel de 12 meses. Um pró-labore mal dimensionado, um mês de faturamento atípico ou uma folha lançada errada podem jogar o consultório para o Anexo V sem você perceber. Por isso, o acompanhamento contábil faz toda a diferença.
Como a Facility Contabilidade ajuda psicólogos
A Facility Contabilidade é especializada em profissionais da saúde mental. Cuidamos de tudo para você focar nos seus pacientes:
Abertura do CNPJ e enquadramento correto no Simples Nacional;
Cálculo e monitoramento mensal do Fator R;
Definição do pró-labore ideal e distribuição de lucros;
Emissão de notas fiscais e apuração do DAS;
Comparativo PF x PJ personalizado, antes de você decidir.
Planos a partir de R$ 250/mês.
Fale com a gente
Quer saber quanto você pagaria como PJ?
Peça uma simulação gratuita pelo WhatsApp (11) 93337-0792 ou visite nosso escritório na Av. Prof. Francisco Morato, 4886 – Vila Sônia, São Paulo.
Facility Contabilidade — contabilidade feita para quem cuida de pessoas.
Comentários